Rückwirkende Entlastung: Steuerfreibeträge für 2024

Die Bundesregierung hat eine Erhöhung der Steuerfreibeträge rückwirkend zum 1. Januar 2024 beschlossen. Der Grundfreibetrag wird von bisher 11.604 Euro auf 11.784 Euro pro Jahr angehoben, was einem Anstieg um 180 Euro entspricht. Der Kinderfreibetrag steigt von 6.384 Euro auf 6.612 Euro jährlich, was eine Erhöhung um 228 Euro bedeutet.

Diese Änderungen werden im Dezember 2024 automatisch in der Lohnsteuerabrechnung berücksichtigt. Arbeitnehmer profitieren entweder durch eine Steuererstattung oder eine niedrigere Steuerbelastung. Für Selbstständige sowie andere Steuerpflichtige erfolgt die steuerliche Entlastung im Rahmen der Steuerveranlagung für das Jahr 2024.

Steuerfreibeträge 2026

Zum Jahreswechsel steigt der steuerliche Grundfreibetrag auf 12.348 Euro jährlich. Diese Erhöhung verringert die steuerliche Belastung bei niedrigen und mittleren Einkommen.

Pendlerpauschale ab dem ersten Kilometer

Ab 1. Januar 2026 gilt eine einheitliche Entfernungspauschale von 38 Cent pro Kilometer ab dem ersten Kilometer – unabhängig von der Entfernung. Die Regel soll simplifizieren und Pendler entlasten.

Elektronischer Steuerbescheid (Verschiebung)

Die verpflichtende Einführung des digitalen Steuerbescheids wurde auf 2027 verschoben. Steuerpflichtige müssen daher noch ein weiteres Jahr auf die digitale Bereitstellung des Steuerbescheids warten.

Gastronomie: Mehrwertsteuer nur noch 7 %

Ab dem 1. Januar 2026 soll für Speisen in der Gastronomie dauerhaft der ermäßigte Umsatzsteuersatz von 7 Prozent gelten. Diese Regelung betrifft Restaurants, Caterer, Kita‑ oder Schulverpflegung. Für Getränke bleibt der reguläre Satz bestehen.

Bonpflicht könnte abgeschafft werden

Die seit 2020 geltende Verpflichtung zur Ausgabe eines Kassenbons bei jedem Verkauf steht zur Abschaffung. Ziel ist es, Bürokratie zu reduzieren und Papiermüll zu vermeiden. Die Umsetzung hängt jedoch von der politischen und parlamentarischen Entscheidung ab.

E‑Auto: Steuerbefreiung, Kaufprämie und Zulassungsänderung

Für Elektroautos wird die Kfz‑Steuerbefreiung verlängert: Fahrzeuge, die bis Ende 2030 erstmalig zugelassen oder umgerüstet werden, bleiben bis zu zehn Jahre steuerbefreit (bis spätestens Ende 2035). Ab 2026 ist eine neue Kaufprämie geplant, die Haushalte mit einem Nettoeinkommen unter 80.000 Euro unterstützt – je nach Kinderanzahl sind bis zu 5.000 Euro Förderung möglich. Zudem tritt eine Nachweispflicht für den Gebrauchtwagenverkauf in Kraft: Fahrzeuge dürfen künftig nur noch mit gültiger Hauptuntersuchung (HU) oder Gutachten verkauft oder exportiert werden.

Beitragsbemessungs‑ und Versicherungspflichtgrenzen

Die Beitragsbemessungsgrenzen steigen 2026:

• Kranken‑/Pflegeversicherung (jährlich): 69.750 Euro
• Kranken‑/Pflegeversicherung (monatlich): 5.812,50 Euro
• Rentenversicherung (jährlich): 101.400 Euro
• Rentenversicherung (monatlich): 8.450 Euro

Einkommen bis zu diesen Grenzen ist beitragspflichtig. Einkommen darüber bleibt beitragsfrei.

Pauschalen für Ehrenamt und Übungsleiter

Die steuerlichen Pauschalen werden angehoben:

• Übungsleiterpauschale: 3.300 Euro jährlich
• Ehrenamtspauschale: 960 Euro jährlich

Diese Erhöhung soll freiwilliges Engagement weiter stärken.

Meldepflichten und Bürokratie‑Pflichten

Arbeitgeber müssen 2026 weiterhin Melde‑ und Dokumentationspflichten erfüllen, etwa zur elektronischen Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung (eAU). Arbeitgeber müssen bis zum 30. April 2026 ihren Mitarbeitenden eine Übersicht über die übermittelten Sozialversicherungsdaten aushändigen.

Ab 2026: Gasspeicherumlage wird abgeschafft

Ab dem 1. Januar 2026 entfällt die Gasspeicherumlage für private Haushalte und Unternehmen. Das senkt die Energiekosten, insbesondere für Haushalte mit Gasheizungen.

Industriestrompreis für energieintensive Unternehmen

Für energieintensive Unternehmen ist ein reduzierter Industriestrompreis von etwa 5 Cent/kWh vorgesehen, um die Wettbewerbsfähigkeit zu stärken. Die endgültige Umsetzung hängt von der Zustimmung der EU‑Kommission ab.

Zusatzbeiträge und Pflichtversicherung

Ab 2026 steigen die durchschnittlichen Zusatzbeiträge der gesetzlichen Krankenkassen. Die Versicherungspflichtgrenze– also die Grenze, ab der ein Arbeitnehmer nicht mehr gesetzlich versicherungspflichtig ist – liegt für 2026 bei 77.400 Euro Jahreseinkommen (entspricht 6.450 Euro monatlich). Wer diese Grenze dauerhaft überschreitet, kann in die private Krankenversicherung (PKV) wechseln.

Kindergeld 2026

Ab Januar 2026 beträgt das monatliche Kindergeld 259 Euro pro Kind – ein Anstieg um 4 Euro gegenüber dem Vorjahr.

Recht auf Ganztagsbetreuung

Zum Schuljahr 2026/27 startet der Rechtsanspruch auf Ganztagsbetreuung für Grundschulkinder. Ab dem 1. August 2026 erhalten alle Erstklässler ein Anrecht, welches in den Folgejahren stufenweise erweitert wird, bis 2029/30 alle Grundschulkinder erfasst sind.

Rentenerhöhung

Die Renten steigen voraussichtlich ab dem 1. Juli 2026 um rund 3,7 Prozent. Die endgültige Entscheidung über Höhe und Zeitpunkt trifft die Bundesregierung im Frühjahr.

Aktivrente: Steuerfrei weiterarbeiten

Ab 1. Januar 2026 können Versicherte, die das gesetzliche Rentenalter erreicht haben, bei einer sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung bis zu 2.000 Euro monatlich steuerfrei hinzuverdienen. Diese Maßnahme soll den Verbleib im Erwerbsleben attraktiver machen.

Änderung bei Hinterbliebenenrente

Ab dem 1. Juli 2026 wird der bisherige Zuschlag zur Erwerbsminderungsrente bei Hinterbliebenen teilweise als Einkommen angerechnet: Einkommen über dem Freibetrag wird zu 40 Prozent berücksichtigt.

Frühstartrente geplant

Die Bundesregierung plant eine staatliche Förderung von 10 Euro monatlich für Kinder zwischen 6 und 18 Jahren, die in ein individuelles Altersvorsorgedepot eingezahlt werden sollen. Die Umsetzung erfolgt gestaffelt technisch und rechtlich.

Mindestlohn und Minijob‑Grenze 2026

Der gesetzliche Mindestlohn steigt auf 13,90 Euro pro Stunde. Gleichzeitig erhöht sich die Minijob‑Grenze auf 603 Euro pro Monat, sodass geringfügig Beschäftigte mehr Stunden arbeiten können, bevor die steuer‑ und SV‑freien Grenzen überschritten werden.

Mindestausbildungsvergütung

Die Mindestausbildungsvergütung wird angehoben:

1. Lehrjahr: 724 Euro
2. Lehrjahr: 854 Euro
3. Lehrjahr: 977 Euro
4. Lehrjahr: 1.014 Euro

Diese Anpassung soll die Attraktivität der Ausbildung erhöhen.

Entgelttransparenzgesetz

Aufgrund einer EU‑Richtlinie wird das Entgelttransparenzgesetz bis Juni 2026 erweitert: Arbeitgeber müssen im Bewerbungsprozess Gehaltsspannen angeben, jährlich über Entgeltkriterien informieren und bei Entgeltdiskriminierungen erweiterte Nachweispflichten erfüllen.

Aus Bürgergeld wird Grundsicherungsgeld

Politisch ist vereinbart, das Bürgergeld zum 1. Juli 2026 in ein sogenanntes Grundsicherungsgeld umzuwandeln. Mit der Umbenennung gehen verschärfte Sanktionen und veränderte Vermögens‑ und Wohnregeln einher. Eine frühzeitige Planung insbesondere für Leistungsberechtigte und Arbeitgeber ist empfohlen.

PV‑Anlagen: Vergütung sinkt weiter

Für Photovoltaikanlagen bis 10 kW sinkt die Einspeisevergütung 2026 weiter: Wer bis 31. Januar 2026 installiert, erhält noch etwa 7,86 Ct/kWh, ab 1. Februar und ab 1. August 2026 sinkt der Satz jeweils um ca. 1 Prozent.

Subventionen für Agrardiesel kommen zurück

Betriebe der Land‑ und Forstwirtschaft können wieder Rückerstattungen für Diesel‑Kraftstoff beantragen. Der Erstattungsbetrag liegt bei ca. 21,48 Cent pro Liter.

Austauschpflicht alter Bleileitungen

Bis zum 12. Januar 2026 müssen alte Bleirohre und bleihaltige Bestandteile in Trinkwasserinstallationen ersetzt werden. Hintergrund ist die Trinkwasserverordnung mit strengen Grenzwerten für Blei im Trinkwasser.

Verbraucherrechte: Widerrufsbutton

Ab dem 19. Juni 2026 müssen Online‑Händler einen klar erkennbaren Widerrufsbutton in ihren Bestellprozessen anbieten. Damit soll der gesetzliche Widerruf von Online‑Käufen nutzerfreundlicher werden.

Reform der Fahrausbildung

Die Bundesregierung plant 2026 umfassende Neuerungen bei der Fahrausbildung: weniger Pflichtfahrten, Online‑Unterrichtsoptionen und ein digitaler Fahrzeugschein. Die i‑Kfz‑App wird erweitert und ermöglicht z.B. HU‑Erinnerungen.

Mai 2026: Ehrentag erstmals deutschlandweit

Der 23. Mai 2026, Tag des Grundgesetzes, wird erstmals als bundesweiter Ehrentag begangen. Ziel ist es, ehrenamtliches Engagement sichtbar zu machen und seine Bedeutung für die demokratische Kultur zu würdigen.

Umtauschpflicht alte Führerscheine

Bis 19. Januar: Umtauschpflicht alte Führerscheine

Führerscheine aus den Jahren 1999–2001 müssen bis zum 19. Januar 2026 umgetauscht werden. Parallel gelten stufenweise Fristen für alle vor 2013 ausgestellten EU‑Führerscheine; alte Papierführerscheine haben längere Fristen bis 2033.

Schwerbehindertenanzeige

Betriebe mit einer bestimmten Mitarbeiterzahl müssen bis 31. März 2026 melden, wie viele schwerbehinderte Menschen beschäftigt werden, andernfalls droht eine Ausgleichsabgabe.